Индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные платежи

Подробности

Опубликовано 14.05.2019 12:35

Просмотров: 685

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ), адвокаты и частные нотариусы, независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в связи с прекращением предпринимательской деятельности. 

Важный момент: если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП, а значит обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет. 

Приостановить уплату фиксированных платежей можно за периоды:
1. прохождения им военной службы по призыву;
2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
3. ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
4. проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться;
5. проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ.

Если ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. Сумма взносов, которую он должен уплатить, должна быть скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП.

Срок уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей — не позднее 31 декабря. Так, в срок до 31 декабря 2018 года предприниматель должен заплатить минимальный размер страховых взносов за 2018 год в ПФР и ФОМС в сумме 32 385 рублей. Взносы, не оплаченные до 31 декабря, считаются просроченными, на них начисляются пени.

Если доход за 2018 год превысил 300 000 руб., не позднее 1 июля 2019 года необходимо уплатить 1% с превышающей суммы.

Сумма страховых взносов за 2019 год составляет 36 238 рублей, за 2020 год - 40 874 рублей.

Для распределения финансовой нагрузки целесообразнее оплачивать страховые взносы ежемесячно или ежеквартально равными долями. В случае неуплаты страховых взносов налоговым органом применяются меры принудительного взыскания задолженности.

Рекомендуем индивидуальным предпринимателям, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, во избежание роста задолженности по страховым взносам в фиксированном размере пройти процедуру снятия с налогового учета в качестве ИП.

Оплатите задолженность по налогам!

Подробности

Опубликовано 14.05.2019 12:32

Просмотров: 668

Срок уплаты имущественных налогов за 2017 год истек 1 декабря 2018 года. Но не все граждане исполнили свой гражданский долг.

По состоянию на текущую дату более 20 тыс. налогоплательщиков имеют задолженность на сумму около 40 млн. рублей.

Напоминаем, что непогашенная задолженность может омрачить предстоящий отпуск и стать неприятным сюрпризом при вылете за пределы Российской Федерации. 

Самое первое, с чем столкнётся недобросовестный налогоплательщик, — это начисление пени в размере одной трёхсотой от текущей ставки рефинансирования Центрального банка с момента истечения срока уплаты налога. Если гражданин продолжает уклоняться от уплаты налога, в его адрес налоговым органом направляется требование с размером задолженности и сроком, отведенным на ее погашение.

В случае неуплаты налогов в установленные сроки в отношении должников применяются принудительные меры взыскания задолженности в судебном порядке.

После получения вступившего в силу исполнительного документа о взыскании налоговый орган направляет его на исполнение в организацию или иному лицу, выплачивающему должнику заработную плату, пенсию, стипендию, в отделения банков и кредитных учреждений для взыскания с расчетного счета должника. При отсутствии источника дохода судебный акт направляется на исполнение в Федеральную службу судебных приставов для взыскания задолженности за счет имущества должника с одновременным ходатайством о наложении ареста на имущество и временном ограничении на выезд должника за пределы территории РФ.

Узнать о задолженности можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru, на Едином портале государственных услуг (www.gosuslugi.ru), а также на сайте Федеральной службы судебных приставов.

Рекомендуем гражданам, имеющим задолженность по налогам, не дожидаться судебных решений, а оплатить задолженность самостоятельно!

В каких случаях теплицы и другие хозпостройки физических лиц облагаются налогом на имущество

Подробности

Опубликовано 29.04.2019 16:07

Просмотров: 634

В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) налогом на имущество физических лиц (далее – налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее – ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ.

В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость.

Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно (пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, а также объекты движимого имущества в ЕГРН не регистрируются (статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации) и вышеуказанным налогом не облагаются. Речь идет, в частности, о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв.м, то налог с нее не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие – постройка не используется в предпринимательской деятельности (подпункт 15 пункта 1, пункты 2-5 статьи 407 Налогового кодекса).

В силу пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения вышеуказанной налоговой льготы по налогу (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.

Поспешите отчитаться о доходах!

Подробности

Опубликовано 24.04.2019 11:45

Просмотров: 706

До конца Декларационной кампании осталась одна неделя. Отчитаться о доходах, полученных в 2018 году, необходимо до 30 апреля.

Представить декларацию нужно, если в 2018 году налогоплательщик продал имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения, получил доходы от сдачи имущества в аренду, от оказания каких-либо услуг (строительство, ремонт, репетиторство и другие), получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Кроме того, задекларировать свои доходы должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, применяющие общий режим налогообложения. Заполнить и отправить декларацию можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика, с помощью офлайн-программы «Декларация» или в своей налоговой инспекции. Кроме того, 25 и 26 апреля ФНС России проведет традиционную информационную акцию Дни открытых дверей. Получить консультацию о порядке заполнения налоговых деклараций по НДФЛ можно будет в любой налоговой инспекции.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2019 года.

Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 апреля или не уплатит налог вовремя, то за это предусмотрено наказание.

Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2019 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

О предоставлении налоговых вычетов физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей

Подробности

Опубликовано 15.04.2019 12:46

Просмотров: 692

Совет Федерации одобрил закон, который вносит ряд изменений в порядок налогообложения имущества физических лиц.

Так, с 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предусмотрено предоставление дополнительных налоговых вычетов:

- по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка;

- по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Законом предусмотрен еще ряд изменений.

С 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

Вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост земельного налога физлиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом. Исключение – земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой (пп. 15, 16 ст. 396 Налогового кодекса).

С 2019 года налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости.

С 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются в предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5% от их кадастровой стоимости.

Декларацию 3-НДФЛ можно направить через портал государственных услуг

Чтобы воспользоваться порталом государственных услуг понадобится подтвержденная учетная запись. Ее можно использовать и для входа в сервис «Личный кабинета налогоплательщика для физических лиц».

Если для подачи налоговой декларации на портале государственных услуг выбрать способ «Отправить заполненную декларацию в электронном виде», то устанавливается программы «Налогоплательщик ЮЛ» для формирования и отправки декларации. При этом подтверждающие документы должны быть загружены в электронном (сканированном) виде.

Декларацию по форме 3-НДФЛ через портал государственных услуг можно подать и без установки специальной программы. Для этого на странице услуги налогоплательщику необходимо выбрать способ «Сформировать декларацию онлайн».

Данный режим позволяет заполнить налоговую декларацию в режиме он-лайн или экспортировать xml-файл декларации, заполненной в ином программном продукте, направить декларацию и скан-копии сопроводительных документов в налоговый орган в электронном виде, подписав их ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи.

Гражданам, получившим в 2018 году доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности меньше минимального срока владения, ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат, нежилых помещений, транспорта и иного имущества в аренду; от оказания услуг по репетиторству; от предпринимательской деятельности; в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками; в виде выигрышей в лотереи и т.д. необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2019 года.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2019 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Приглашаем налогоплательщиков на Дни открытых дверей!

Подробности

Опубликовано 27.03.2019 14:23

Просмотров: 689

До завершения декларационной кампании остался один месяц.

Для удобства налогоплательщиков 04 и 05 апреля, 25 и 26 апреля 2019 года налоговая служба проводит Всероссийскую акцию «Дни открытых дверей» по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц.

В Дни открытых дверей сотрудники налоговых органов разъяснят вопросы о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного налогоплательщиками дохода и необходимости уплаты с него налога; о порядке исчисления и уплаты НДФЛ; о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ;о получении налоговых вычетов и другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков.

Приглашаем налогоплательщиков посетить инспекцию 04-05 апреля 2019 года с 09.00 до 20.00 и 25-26 апреля 2019 года с 09.00 до 20.00.

Напоминаем, отчитаться о полученных в 2018 году доходах физические лица должны до 30 апреля 2019 года.

Сдать декларацию необходимо тем, кто получил в 2018 году доход, с которого, как правило, налог не удерживается налоговым агентом. К таким доходам относятся выигрыши в лотереи или дорогие подарки от друзей и дальних родственников, в частности, недвижимость, транспорт, акции или доли. Кроме того, заполнить декларацию и заплатить НДФЛ нужно:

- если налогоплательщик продал имущество (например, квартиру, находившуюся в собственности меньше минимального срока владения) или переуступил право требования;

- если сдавал квартиру или машину в аренду, занимался репетиторством или оказывал любые платные услуги по договору как с физлицом, так и с организацией;

- получал доход от источников за пределами Российской Федерации.

Непредставление налоговой декларации по НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере не менее 1 000 рублей. Кроме того, нарушители привлекаются к административной ответственности и в отношении их проводятся контрольные мероприятия.

Призываем граждан проявить сознательность и своевременно представить налоговую декларацию по полученным доходам. Своевременное исполнение гражданского долга позволит вам избежать негативных последствий применения мер ответственности в виде сумм доначисленного налога и штрафных санкций.

Обращаем внимание граждан, что на декларации с целью получения налоговых вычетов (имущественных и социальных), предельный срок подачи – 30 апреля - не распространяется. Подать декларацию с целью получения налогового вычета налогоплательщики могут в любое время в течение трех лет.

Получили доход от продажи? Не забудьте своевременно сдать декларацию!

Подробности

Опубликовано 22.03.2019 15:04

Просмотров: 1204

Дни открытых дверей по налогу на доходы физических лиц

Подробности

Опубликовано 22.03.2019 15:01

Просмотров: 768

С 1 июля 2019 года расширится перечень налогоплательщиков, обязанных применять онлайн-кассы

Подробности

Опубликовано 18.03.2019 14:10

Просмотров: 902

Ряд организаций и индивидуальных предпринимателей, для которых была введена отсрочка применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года, должны подготовиться к работе с онлайн-кассами.

С 1-го июля 2019 года перейти на онлайн-кассы должны:

1. Организаци и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:

— бытовые;

— ветеринарные;

— автосервиса;

— платных парковок и перевозок;

— по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;

— по временному размещению и проживанию;

— аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.

2. Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала.

На сегодняшний день эти категории налогоплательщиков вправе работать без онлайн-касс до 01.09.2019 при условии выдачи документа об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.) по требованию покупателя.

Организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:

продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации;

продажа ценных бумаг;

обеспечение питанием в школах и детских садах;

торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне от 14.04.17 №689-Р, утвержденном Правительством Российской Федерации;

разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов;

торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами;

прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней;

ремонт и окраска обуви;

изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;

присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил;

вспашка огородов и распиловка дров;

услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах;

сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений.

Правительством РФ утвержден перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, организации и индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять расчеты с применением контрольно-кассовой техники за исключением:

- Если торговля осуществляется через торговые места, расположенные на розничных рынках: магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны (в том числе прицепы и полуприцепы), помещения контейнерного типа, открытые прилавки внутри крытых рыночных помещений, открытые прилавки внутри крытых рыночных помещений, продавец должен использовать при расчетах ККТ и выдавать покупателю кассовый чек .

При торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах нижеперечисленными товарами организации и индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять расчеты с применением ККТ:

- Ковры и ковровые изделия;

- Одежда, за исключением белья нательного, платков носовых из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных, изделий чулочно-носочных трикотажных или вязаных;

- Кожа и изделия из кожи, за исключением детали обуви из кожи; вкладные стельки, подпяточники и аналогичные изделия; гетры, гамаши и аналогичные изделия и их детали;

- Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения, кроме: принадлежности столовые и кухонные деревянные, изделия корзиночные и плетеные;

- Вещества химические и продукты химические;

- Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях;

- Изделия резиновые и пластмассовые;

- Продукты минеральные неметаллические прочие;

- Оборудование компьютерное, электронное и оптическое;

- Оборудование электрическое;

- Машины и оборудование, не включенные в другие группировки;

- Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы;

- Средства транспортные и оборудование, прочие;

- Мебель;

- Инструменты музыкальные;

- Товары спортивные, кроме предметов снаряжения рыболовных снастей и удилищ, приманок искусственных и предметов их оснащения;

- Приспособления ортопедические.

Постановлением Правительства Тверской области от 07.06.2017 № 172-пп утвержден перечень отдаленных или труднодоступных местностей Тверской области, на территории которых организации и индивидуальные предприниматели вправе при осуществлении расчетов не применять в соответствии с федеральным законодательством контрольно-кассовую технику.

Перечень местностей Тверской области, удаленных от сетей связи, на территории которых пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных утвержден постановлением Правительства Тверской области от 07.06.2017 № 173-пп.

Предприниматели на ЕНВД или патенте могут компенсировать часть затрат на кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение и настройку — не больше 18 000 рублей за каждую кассу при условии регистрации ККТ в налоговых органах до 1 июля 2019 года.

Предпринимателям на ЕНВД нужно указать сумму вычета в налоговой декларации, предпринимателям на патенте — подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Декларационная КАМПАНИЯ

Подробности

Опубликовано 21.02.2019 16:40

Просмотров: 640